繳稅

報稅需知,境內外基金利得計稅有別

繳稅的時間到了,也讓許多投資人開始為了獲利要不要繳稅而傷腦筋
境外基金要納入海外所得課稅,這個稅制引起基金投資人恐慌!其實不用太擔心,因為要被課到稅,可不是這麼容易,而且也有解套方法。
境外基金獲利部分要納入海外所得課稅,基金投資人可就笑不出來了,尤其是投資金額高達上千萬、上億元的基金大戶更是「稅」不安穩。
繳稅

所以基金到底如何報稅

其實,基金投資人不用太過擔心,因為並不是所有基金獲利部分都需要繳稅,只有符合以下3個條件,買賣境外基金獲利的投資人才要繳稅

第一,個人海外所得達 100 萬元
第二,加計其他中華民國來源所得後,全年所得超過 670 萬
第三,計算出來的最低稅負之基本稅額大於綜所稅的一般稅額以上三個條件,才需繳納差額的課稅。

境外基金與免稅天堂

許多境外基金雖然總部在美國、英國或法國,但他們的共同基金的註冊地卻是在盧森堡、開曼群島以及百慕達等小地方。看到這樣的情況,大多投資人可能曾覺得納悶,甚至感到擔心,但其實這是因為這些地方通常是免稅或是稅率很低的地方,對外來設立的投資公司都有投資獲利免稅的優惠,意味境外基金公司如果註冊在這些地方,基金的投資獲利通常都有免稅的好處,長期下來藉由這些免稅天堂,基金投資人的基金淨值就不會被稅賦給侵蝕。

財政部台北國稅局表示,國內基金是指由國內投信公司發行的基金,在國內註冊,且以國內投資人為銷售對象,投資標的市場為台灣股市或海外股市
個人購買國內外基金,投資標的如果是台灣境內的股票或債券,取得基金所配發的股利或利息,應申報個人綜合所得稅
此外,個人買賣基金的損益,也應以基金註冊地判斷所得來源,如基金註冊地是台灣,基金買賣所產生的資本利得則免納所得稅
透過國內金融機構投資境外債券獲配利息屬海外利息所得,而海外基金贖回如有利得,則屬海外財產交易所得。兩者均屬海外所得,應計入個人基本所得額中計算。但投資境外債券的利息所得與出售境外基金的交易損失不可互抵。

舉例來說,甲君投資境外債券獲配海外利息所得1,000萬元,在同一年度也出售境外基金損失300萬元,則該筆財產交易損失並不能與利息所得互抵,當年度海外所得申報金額為海外利息所得1,000萬元。
此外,海外財產交易損失除了不能自其他所得類別的海外所得中扣除外,海外財產交易損失當年度無海外財產交易所得可扣除或扣除不足者,也不得於以後三年度海外財產交易所得扣除,與境內財產交易損益的扣除規定不同。

境外基金大戶一定要懂

「海外所得」部份從 2010 年開始納入申報,包括前述國內發行投資海外的基金配息部份,另外,境外基金的資本利得與配息也都納入了課徵範圍。
但嚴格來說,最低稅負制也算是「富人稅」的一種,因為要同時滿足

境外固定收益型基金向來是富人節稅的重要管道,如今面臨課稅問題,建議投資人不妨將境外固定收益基金,轉進國內業者發行的固定收益基金,把握兩大原則合法節稅,即是「拉高國內發行的海外基金比重」以及「以組合基金參與境外基金布局」

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